Как избавиться от кассы

Существует ли законный способ избежать установки онлайн-касс?

Не за горами вторая волна кассовой реформы. По предварительным оценкам, на этом этапе будет поставлено порядка 3,5 млн экземпляров ККТ. Между тем многие субъекты, которые еще не установили аппараты, изыскивают пути обхода этого требования. Но существуют ли они?

Корень проблемы

Дело, как всегда, в деньгах. Подсчитано, что на покупку, установку и внедрение одного нового аппарата в среднем потребуется затратить 40 000 рублей. Малый бизнес имеет небольшие доходы, и затраты на каждую кассу станут для них существенными.

В связи с этим бизнесмены задаются вопросами: Когда именно им придется установить кассу? Можно ли как-то этого избежать? А если нет, то как снизить издержки?

Отсрочка

Чтобы облегчить бремя, власти разрешили в некоторых случаях пока не применять кассовую технику. Речь не обо всех представителях малого бизнеса, а лишь об организациях и предпринимателях на ЕНВД, ИП на патенте, а также субъектах (вне зависимости от налоговой системы), которые оказывают услуги населению и выдают вместо кассового чека БСО.

Тем не менее все компании и большинство предпринимателей, которые находятся на упомянутых выше налоговых режимах и занимаются торговлей, должны будут внедрить кассы уже с 1 июля 2018 года. Исключение составят лишь ИП, которые не имеют работников. Они, как и прочие субъекты на ЕНВД и ПСН, которые не ведут торговую деятельность, перейдут на онлайн ККТ к 1 июля 2019 года.

Кто может вовсе не применять ККТ

Также существуют виды деятельности, перечисленные в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ, которые и вовсе освобождены от применения кассовой техники. К слову, недавно появилась информация, что их список может быть расширен. Не исключено, что отдельные субъекты смогут переквалифицировать свою деятельность и тем самым избежать применение кассовых аппаратов.

Однако рассчитывать на это особо не стоит. По крайней мере, тем компаниям и ИП, чья деятельность связана с розничной торговлей или общепитом.

Возможность сэкономить

Предпринимателям повезло — они смогут уменьшить свои налоги на сумму 18000 рублей за каждый установленный экземпляр ККТ. Теперь это право прописано в Налоговом кодексе. Оно распространяется на ИП, применяющих ЕНВД или патентную систему налогообложения. А вот на предпринимателей, применяющим прочие налоговые режимы, вычет распространяться не будет. Такое же решение было принято и в отношении организаций на ЕНВД.

Воспользоваться вычетом можно будет уже в следующем году. Налоговая служба разрабатывает формы, в которых предприниматели должны будут указать свое право на преференцию. Но лишь в том случае, если установили кассы в отведенный законом период: с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 либо 2019 года — в зависимости от того, до какой даты им предоставляется отсрочка.

Также в качестве преференции для субъектов малого бизнеса разрешено до 1 февраля 2021 года не указывать в чеке некоторые обязательные реквизиты.

Почему не нужно стараться обойти закон

ФНС еще несколько лет назад взяла курс на внедрение высоких технологий в сферу контроля. Первой ласточкой стала система проверки декларации по НДС, а вторым значимым шагом — внедрение онлайн-касс. Все это призвано сделать бизнес-процессы максимально прозрачными, а также снизить нагрузку, связанную с проверками и отчетностью.

Еще одна цель — защитить интересы покупателя, и он сам все активнее участвует в этом процессе. ФНС агитирует покупателей проверять исполнение магазинами закона о ККТ. С этой целью было создано приложение для проверки кассовых чеков, которым можно воспользоваться через смартфон. Оно позволяет «не отходя от кассы» проверить подлинность фискального документа, а в случае необходимости — пожаловаться в налоговый орган.

По сообщениям представителей ФНС, порядка 70% проверок кассовой техники инициировано именно жалобами покупателей.

К слову, сами предприниматели отмечают, что шумиха вокруг онлайн-касс не обошла даже тех, кто пока не обязан их применять. Так, нередки случаи, когда покупатели требуют у организации на ЕНВД выдать чек с QR-кодом.

Вот список вариантов обхода 54-ФЗ, на которые не стоит уповать:

1. Если товар доставляется курьером, чек выбивать заранее нельзя. Он должен быть пробит в момент расчета.
2. Использование сервисов типа Robokassa или Яндекс.Касса не избавляет от выбивания чека.
3. Привлечение курьерской службы также не освобождает продавца от выбивания чека. Исключение — привлечение к доставке и приему оплаты организации, являющейся платежным агентом, например, Почты России.
4. Принимать оплату от физических лиц непосредственно на свой счет. Формально это нарушением не является. Однако специалисты не рекомендуют прибегать к этому способу, поскольку это может вызвать подозрения налоговых органов.

Санкции

Чтобы не нарушать требования закона, нужно понимать, чем рискуют бизнесмены. Впервые выявленный эпизод неприменения онлайн-кассы может повлечь наложение существенных денежных штрафов. Для юридических лиц их сумма составит 75-100% от суммы тех расчетов, которые были проведены без применения аппарата, минимум 30000 рублей. Для должностных лиц и ИП штраф составит 25-50% с суммы расчета, но не менее 10000 рублей.

Существуют санкции за нарушение требований закона 54-ФЗ, правил регистрации ККТ и непредоставление документов по кассе. На первый раз может последовать предупреждение, но могут и наложить штраф:

• на юрлицо — от 5000 до 10000 рублей;
• на предпринимателя или должностное лицо — 1500-2000 рублей.

Итак, рано или поздно всем придется исполнять требования закона 54-ФЗ, вне зависимости от сферы деятельности и налоговой режима. Это значит, что установки онлайн-касс не избежать. Так стоит ли тянуть до последнего? Опыт первого этапа говорит о том, что не стоит. От этого же предостерегает и налоговая служба. Кроме того, несмотря на необходимость понести расходы, вполне вероятно, что в итоге внедрение онлайн-касс пойдет на пользу и самим бизнесменам.

О видах деятельности, при осуществлении которых можно не применять ККТ:

Источник

Как избежать покупки онлайн-кассы? Мы знаем 6 способов, и все — не очень

Президент подписал закон об отсрочке. Предприниматели без сотрудников, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства, освобождены до 2021 года. Остальным уже пора покупать онлайн-кассы. В статье расскажем, как не стоит уворачиваться от этой обязанности.

1. Выдавать только чек эквайринга

Контур проводит вебинары об онлайн-кассах. Почти на каждом предприниматели спрашивают нас, достаточно ли купить терминал безналичной оплаты. Он печатает что-то вроде чеков. Принимать все оплаты по безналу — и никакой кассы не нужно.

На самом деле чек эквайринга не подходит. В нём слишком мало реквизитов. И терминал не передаёт данные в ОФД, поэтому налоговая не видит платежи. Это нарушение 54-ФЗ. Выдавать только чеки эквайринга — то же самое, что не выдавать чеки вообще.

2. Перейти на патент

Некоторые ИП на патенте освобождены от онлайн-касс. Например, предприниматели, которые занимаются фотографией, ремонтируют мебель, остекляют балконы . Предпринимателям приходит в голову: «Перейду на патент — и избавлюсь от проблем». Подают заявление в налоговую — и получают отказ. Систему налогообложения нельзя сменить посреди года. Патент включится только 1 января 2022 года — письмо ФНС № СД-4-3/14850

Подать заявление и ждать полгода — рискованный вариант. За полгода без кассы можно получить штраф. Размер штрафа — от 25% до 50% от суммы «мимо кассы». Минимум — 10 000 ₽ — ст. 14.5 КоАП РФ.

Если решите перейти на патент, учитывайте ограничения этой системы налогообложения. Например, максимальное число сотрудников — 15, максимальная площадь торгового зала — 50 кв. м (а если регион разрешил, то 150 кв. м.).

3. Работать через интернет

Когда люди слышат о кассах, они представляют «железки» — устройства, которые стоят на прилавке и печатают чеки. Некоторые предприниматели оказывают услуги через интернет: рисуют сайты, разрабатывают программы, пишут тексты. Они даже не встречаются с клиентом лично. Передать бумажный чек нельзя, значит, применять онлайн-кассу не нужно, думают они.

На самом деле онлайн-кассу применяют при любых способах оплаты: через мобильный банк, по реквизитам расчётного счёта, на электронный кошелёк, через платёжного посредника вроде PayPal. Покупателю в любом случае выдают чек, при услугах через интернет — электронный.

Курс по онлайн-кассам

Расставим кассы по полочкам за 8 уроков

4. Рассчитывать на службу доставки

Служба доставки привозит заказ покупателю. Она подтверждает получение товара документами. Логично предположить, что эти документы — чеки. Так вот, обычно это не так.

По умолчанию обязанность выдать чек лежит на том, кто принимает деньги. По договору служба доставки может взять это дело на себя, а может не брать. Ей выгоднее выбрать второй вариант и не покупать кассу. В случае чего виноватым будет предприниматель.

Порой доставка встаёт на сторону предпринимателей. При заключении договора лучше проверить, что в нём об этом сказано.

Есть два исключения. Предприниматель освобождён от онлайн-касс, если:

1. Продаёт товары наложенным платежом через Почту России.
2. Курьерская служба работает от своего имени и сама принимает деньги при вручении товара.

5. Продавать товары в месте оказания услуг

При продаже товаров кассовый чек выдают в любом случае. Какая система налогообложения и вид бизнеса — не важно. Например, фотограф работает на патенте, поэтому освобождён от онлайн-касс. Ему необязательно выдавать чеки при оплате портретной фотографии. Зато продавать открытки в своём фотоателье — запрещено. Это товары, значит, нужна касса.

Исключение — когда товар используют во время оказания услуги. Например, ремонтируют машину и заменяют свечи зажигания. Выдавать чек на свечи зажигания не нужно.

6. Скрывать доходы

Самый радикальный вариант — получать все доходы неофициально. От отчаяния предприниматели снимаются с учёта или просят всех клиентов платить на личную карту, ну, или выдают ненастоящие чеки. Это решает проблему касс, но создаёт новую — риск штрафов.

Предпринимателя оштрафуют дважды: за уход от налогов и неприменение кассы. Это два разных нарушения. Из-за последнего риск неофициальной работы вырос в последние годы.

Налоговая находит нарушителей двумя способами:

1. По жалобе покупателя. Это необязательно официальное заявление в инспекцию. Люди проверяют чеки в приложении налоговой.
2. При контрольной закупке. Налоговики заказывают что-нибудь под видом обычных людей и проверяют чек. Особенно опасно иметь торговую точку в проходном месте.

Переход на тёмную сторону ровно 1 с июля тоже выглядит подозрительно. Работал-работал человек — и внезапно свернул бизнес прямо перед «кассовым дедлайном». Если кто-то пожалуется на предпринимателя, инспектор обратит внимание.

Ну и вы, наверное, знаете, что скрывать больше 2 млн ₽ доходов — это уже ст. 171 УК РФ. Предпринимателей штрафуют на сумму до 300 000 ₽ или арестовывают на 6 месяцев. При работе с сотрудниками это реальная опасность.

Переходить на онлайн-кассы неприятно: нужно разобраться в сложной теме, купить новое устройство и всё настроить. Но не переходить слишком рисковано, поэтому приходится выбирать меньшее из зол. Например, Контур предлагает хорошие комплекты по цене от 20 500 ₽: фискальник, ОФД и кассовая программа входят в стоимость.

Статья актуальна на 18.06.2019

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Источник

Как избавиться от кассы? вопросы нового закона

«Современный предприниматель», 2009, N 8

Появился долгожданный Закон, который предоставляет «вмененщику» право не применять ККМ (Федеральный закон от 17 июля 2009 г. N 162-ФЗ, далее — Закон). Вроде бы все просто: официальное разрешение есть, значит, кассовый аппарат можно выключить, поставить в дальний угол, а клиентам вместо чека выдавать документ об оплате. Тем не менее многие предприниматели настороженно отнеслись к нововведению. Отмены ККМ ожидали, но полученный Закон не затрагивает многих вопросов, возникающих в процессе работы. К примеру, как организовать переход от ККМ к бланкам? Вправе ли воспользоваться новым положением коммерсанты, кто применяет разные режимы налогообложения? Да и с кассовым аппаратом нужно разобраться. Разрешается ли его применять? А если предложенный Законом метод работы окажется неудобным, удастся ли вернуться обратно к кассовому аппарату?

Пошаговый переход

Опасаясь потерять клиентов, коммерсанты раздумывают над тем, чтобы одну часть операций проводить через ККМ, то есть учитывать по-прежнему, а другую — перевести на новую систему. Допустим, в отношении юридических лиц использовать ККМ, ведь для учета расходов бухгалтерии компании понадобится кассовый чек. Новые бланки фактически его заменяют, но, поскольку практики еще нет, контролеры могут не принять затраты, подтвержденные подобным документом. Да и фирмы, наверняка, на первых порах поостерегутся.

Вопрос совмещения интересен и коммерсантам, у кого несколько направлений деятельности или несколько торговых точек. Не каждый розничный торговец на «вмененке» сможет позволить себе отказаться от ККМ. Когда поток клиентов невелик — одно дело, и совсем другое, если покупателей много, да еще средняя покупка включает 4 — 5 наименований. Продавец просто не сможет тратить время на составление документов. Или, скажем, бизнесмен совмещает розничную торговлю и занимается размещением наружной рекламы. В отношении торговли он решил продолжать работу с кассой, а вот рекламное направление вполне можно перевести на бланки. Только позволят ли так поступить контролеры?

Разные торговые точки или различные направления деятельности перевести выборочно на новый метод работы вполне возможно. А вот разделение операции в одной сфере, когда расчеты с клиентами разделяются, к примеру, на операции с юридическими и физическими лицами, кажется сомнительной. Разделение по видам товаров тоже наверняка вызовет интерес контролеров. Все-таки переводить на новую методику расчетов без ККМ стоит все расчеты в той или иной сфере. В то же время запретов на подобную организацию работы в Законе и каких-либо других нормативных актах нет.

Совмещение налоговых режимов

Предприниматели, совмещающие «вмененку» с УСН или общим режимом налогообложения, скорее всего не смогут позволить себе отказаться от ККМ.

Для учета доходов и расходов, в том числе относящихся одновременно к двум осуществляемым видам деятельности, бизнесмену необходимо вести раздельный учет. Предположим, коммерсант осуществляет розничную и оптовую торговлю. Можно ли по ККМ проводить «упрощенные» операции, а в отношении «вмененных» розничных продаж выписывать документы об оплате? Скорее всего, ответ проверяющих будет отрицательным. Подобный метод работы контролеры могут воспринять как отсутствие раздельного учета: доходы на УСН фиксируются по кассовому аппарату, выручка на «вмененке» нигде не отражается. А для расчета пропорции и разделения тех или иных сумм необходимо не только знать общую сумму выручки, но и иметь документальное подтверждение. Если предприниматель и рискнет отказаться от ККМ, то придется позаботиться о тщательном учете «вмененных» операций. Фиксировать их можно в отдельном журнале, записывая сделки, даже если документ об оплате не составлялся.

Налоговый учет аппаратов

Используемая ККМ регистрируется в инспекции по месту учета индивидуального предпринимателя (ст. 4 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ). Должен ли «вмененщик», который решил воспользоваться правом не применять ККМ, снимать кассовый аппарат с учета? Опять же, Закон не ставит право коммерсанта в зависимость от выполнения каких-либо предварительных процедур, к примеру, снятия с учета в налоговой или расторжения договора с ЦТО. Так что если прямо следовать тексту Закона, то кассовый аппарат снимать с учета не нужно.

Инспекторы считают иначе и в частных разъяснениях предупреждают: если ККМ не будет снята с учета, контролеры вправе проверить ее применение. Поэтому, дабы избежать неприятных ситуаций, коммерсантам рекомендуется подать заявление о снятии кассы с учета.

Прежде чем говорить о неприятностях, стоит разграничить ситуации. Какие-либо претензии возможны, когда бизнесмен, не сняв кассу с учета, продолжает использовать ее для внутреннего контроля и пробивать товар, при этом не передавая клиентам чеки. Подобное использование фискальной ККМ вызовет интерес инспекторов. Но штрафа именно за это нарушение — пробитие чеков на фискальной ККМ для собственного учета — нет. Хотя контролеры могут попытаться оштрафовать бизнесмена по единственной статье за неприменение ККМ (ст. 14.5 КоАП РФ), но она в данном случае неприменима.

В ситуации, когда касса выключена и хранится где-нибудь на складе, угроза о возможных неприятностях также выглядит сомнительной. Ведь проверять налоговикам фактически нечего. Коммерсант воспользовался своим правом «вмененщика», выдает клиентам документы об оплате и кассу не применяет. Соответственно, претензий к тому, что предприниматель не работает с ККМ, зарегистрированной в инспекции, быть не может.

Кстати, не исключено, что вскоре потребуется составлять какое-нибудь заявление в инспекцию о том, что вы решили воспользоваться правом «вмененщиков» не применять ККМ. Инспекторы наверняка попытаются организовать подобный учет.

Старая касса

Ставшую ненужной кассовую технику коммерсант может использовать для внутреннего учета или контроля за сотрудниками, которые принимают деньги от клиентов. В этом случае ККМ действительно нужно снять с учета. ЭКЛЗ не позволит бизнесмену работать самостоятельно с аппаратом.

Кроме того, ККМ может пригодиться в качестве принтера документов об оплате. Правда инспекторы сомневаются в подобном документе, указывая, что кассовый чек в такой ситуации не является подтверждающим документом. Но в данном случае мы говорим не о кассовом чеке, а о документе, который выдается покупателю при получении от него оплаты за товар (работу, услугу). Если в этом бланке есть все обязательные реквизиты, предусмотренные Законом, а также подпись продавца (лица выдавшего документ), он полностью будет соответствовать требованиям законодательства. При этом данный документ не является кассовым чеком, хотя и распечатан на кассовом аппарате (в нефискальном режиме).

С точки зрения санкций

На сегодняшний день существует единственный штраф за неприменение ККМ. По ст. 14.5 Кодекса об административных нарушениях бизнесмена могут наказать на сумму от 3 до 4 тыс. руб. Эта же санкция установлена, если «вмененщик», воспользовавшийся правом отказа от ККМ, не выдаст клиенту документ об оплате.

Контролеры оштрафуют, только если смогут доказать, что продавец не отреагировал на требование клиента и не выдал ему документ о приеме оплаты. Все остальные вопросы — снятие ККМ с учета в инспекции, использование машины в нефискальном режиме под эту категорию правонарушений не подпадают. Поэтому если коммерсант остановит работу ККМ, составит внутренний приказ о переходе на новый метод работы в связи с вступлением в силу Закона, разработает форму документа, внесет в должностную инструкцию продавца обязанность заполнять и выдавать этот бланк по требованию клиента, то штрафовать его будет не за что. Требования Закона соблюдаются, а все остальные рекомендации — это только слова инспекторов. Правда, вполне может оказаться, что некоторые из этих слов в скором времени обретут форму какого-нибудь положения для «вмененщиков».

Организуем работу

Первопроходцами новых положений станут бизнесмены, которые недавно зарегистрировались и еще не успели приобрести кассовый аппарат, а также те, у кого истек срок ЭКЛЗ. Предпринимателям каждой из этих категорий Закон предоставляет возможность сэкономить — не покупать кассовый аппарат и не тратиться на новую ЭКЛЗ.

Свое решение отказаться от применения кассы стоит зафиксировать приказом, к примеру: «Приказываю с 10 августа 2009 г. в соответствии с положением п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ в редакции Федерального закона от 17 июля 2009 г. N 162-ФЗ установить следующий порядок работы по приему оплаты от клиентов. «.

Старый кассовый аппарат стоит снять с учета в инспекции. Конечно, Закон этого не требует, но контролеры единодушно говорят о возможности проверки, если аппарат не будет снят с учета. В данной ситуации проще выполнить это требование, тем более что много времени оно не отнимет. Но, повторимся, делать это ни один нормативный документ не обязывает, во всяком случае, на сегодняшний день.

Кассовый аппарат можно поставить на склад, продать либо приспособить для внутренней работы, особенно если срок эксплуатации аппарата не истек. Здесь можно обезопасить себя, издав приказ о том, что ККМ применяется исключительно для внутреннего учета. Расторжение договора с ЦТО остается на усмотрение бизнесмена. Если ККМ (в нефискальном режиме) дальше будет использоваться, взаимоотношения стоит сохранить, переоформив контракт техобслуживания.

Закон разрешает в качестве подтверждения оплаты выдавать товарный чек. Можно разработать собственную форму, взяв за основу тот же товарный чек или любой бланк строгой отчетности. Внизу на бланке стоит сделать приписку: «ИП Сидоров является плательщиком ЕНВД. Наличные расчеты ведутся без применения ККМ». Дополнительное указание на законное право работать без кассы не помешает.

Бланки, которые будут выдаваться клиентам, можно заказать в типографии или распечатывать на месте с помощью обычного принтера. Если модель кассового аппарата позволяет, то для распечатки документов об оплате можно воспользоваться прежней ККМ (конечно же, без ЭКЛЗ). Напомним, в Законе указано, что на документе должно указываться наименование товара. Далеко не все аппараты могут хранить в памяти такую информацию. Проследите, чтобы касса печатала все обязательные реквизиты, остальную информацию, которая обычно печатается на кассовом чеке (к примеру, заводской номер ККМ) вполне можно оставить. Важно, чтобы на таком чеке не было признака фискального режима, то есть не печаталась буква «Ф» или «F» либо слова «фиск. режим», «фискальный чек» (зависит от модели аппарата). Вместо надписи «Спасибо за покупку» можно поставить фразу «не фискальный документ». Это будет дополнительным аргументом, что аппарат используется в нефискальном режиме, и все кассовые правила в данной ситуации не применимы. Обязательно нужно проинструктировать продавца, что распечатываемые чеки выдаются покупателям только по требованию и только с подписью продавца (обязательный реквизит документа об оплате). Распечатанные в нефискальном режиме чеки без подписи продавца клиентам передавать не стоит. Такой документ может быть расценен как нарушение правил, установленных для «вмененщиков», — выдача документа об оплате неустановленной формы.

Любой из выбранных вариантов — разработка собственного бланка или использование кассы для печати документов об оплате следует зафиксировать в приказе. Если вы разрабатываете форму самостоятельно, ее тоже необходимо утвердить и приложить в качестве образца к данному приказу.

Клиентов стоит проинформировать о том, что коммерсант является плательщиком ЕНВД и осуществляет свою деятельность за наличный расчет без применения ККМ в соответствии с Законом. Такое объявление можно разместить в уголке потребителя или рядом с кассой. При этом обязательно указать на то, что товарный чек или иной документ, подтверждающий прием денег, нужно требовать у продавца (кассира). Можно даже образец этого документа вывесить на стенде. И последнее, что можно сделать — завести журнал, где будут отражаться выставленные в течение дня бланки. А если операции для внутреннего учета проводятся по старой кассе (в нефискальном режиме), то заносить в журнал отчет по итогам дня.

Заключение

На сегодняшний день вопросов по применению Закона гораздо больше, чем ответов. Инспекторы пока не в состоянии дать четких разъяснений о том, как поступать «вмененщикам». Налоговая служба еще не успела подготовить внутренних инструкций и указаний, в частности, относительно контроля за «вмененщиками», организации учета лиц, воспользовавшихся правом на освобождение.

С одной стороны Закон есть, в нем есть определенные требования, и если коммерсант под них подпадает, он вправе не использовать ККМ при наличных расчетах с клиентами. Тем не менее если есть возможность, специалисты рекомендуют продолжить работу в прежнем режиме. Как минимум до истечения срока ЭКЛЗ. Ведь, пытаясь проверить исполнение Закона, инспекторы могут указать на самые разные нарушения. Их наверняка удастся опровергнуть в суде, но все это потребует времени. Учтите, если вы решили оставить ККМ в своей работе, то все существующие требования по расчетам с применением кассовых аппаратов необходимо выполнять.

Источник